Trust FAQs

Trust FAQs Frequently Asked Questions (FAQs)

Che cos'è un Trust?

Il Trust è un accordo stipulato tra almeno tre parti:

1) il soggetto che crea il Trust - nota come Disponente (Settlor) - che può essere un individuo, una coppia, un gruppo di persone, una società o una persona giuridica di qualche tipo

2) il soggetto che amministra il Trust - nota come Trustee - che può essere un individuo, una coppia, un gruppo di persone, una società o una persona giuridica di qualche tipo

3) il Beneficiario o i Beneficiari del Trust che ricevono i benefici della proprietà e/o del denaro intestati al Trust.

In sintesi, il Disponente trasferisce la proprietà di beni e/o denaro al Trust e al Trustee che gestisce tali beni a godimento del Beneficiario o dei Beneficiari, secondo quanto stabilito dai termini del Trust, dettati dal Disponente.

Chi è e cosa fa il Disponente (Settlor)?

Il Disponente (Settlor) è il soggetto che crea il Trust e può essere un individuo, una coppia, un gruppo di persone, una società o un'entità legale di qualche tipo; il Disponente può anche essere chiamato Settlor, Trustor, Grantor o Trustmaker.

Il Disponente pianifica e svolge le seguenti attività:

  • istituisce il Trust

  • nomina il Trustee e specifica i Beneficiari

  • trasferisce i beni e crediti al Trust

  • stabilisce le regole che il Trustee deve eseguire durante la gestione del Trust.

Chi è e cosa fa il Trustee?

Per Trustee s'intende la persona incaricata di detenere e amministrare i beni o il denaro di un Trust; il Trustee può essere un individuo, una coppia, un gruppo di persone, una società o un'entità legale di qualche tipo e diventa il "proprietario" legale dei beni del Trust.

Il Trustee pianifica e svolge le seguenti attività:

  • assume la proprietà legale dei beni e crediti del Trust

  • esegue fedelmente i desideri e le linee guida del Disponente

  • gestisce il Trust in tutti i suoi aspetti, compreso il rispetto di eventuali obblighi fiscali

  • assicura che il Trust sia gestito nel migliore interesse (o a esclusivo tornaconto) dei Beneficiari nominati, compresi gli investimenti e la loro revisione, l'erogazione dei pagamenti e la distribuzione dei beni.

Il Trustee può beneficiare dei beni del Trust solo se il Disponente lo consente; in questo caso, il Trustee deve accettare che gli interessi personali siano secondari rispetto a quelli dei Beneficiari del Trust.

Chi è il Beneficiario?

Il Beneficiario è la persona designata come destinataria di fondi o altri beni in base a un testamento, un Trust, una polizza assicurativa, ecc.; nel caso di un Trust, il Beneficiario è il soggetto che gode dei beni e/o del denaro detenuti in Trust e amministrati dal Trustee (naturalmente, in un Trust possono essere nominati più Beneficiari).

Il Beneficiario ha il diritto di aspettarsi che le attività del Trust siano gestite a suo esclusivo vantaggio.

Il Beneficiario riceve il reddito, il capitale o entrambi i beni del Trust; gli esborsi o i beni ricevuti sono condizionati dalle regole specifiche stabilite dal Disponente; in particolare, non dimenticare di determinare la percentuale di prestazioni che passerà a ciascun Beneficiario.

Che cos'è l'atto istitutivo del Trust?

L'atto istitutivo del Trust (Deed of Trust o Trust Deed), con cui il Disponente esprime la volontà di istituire il proprio Trust, è un documento legale in cui il fondatore del Trust (o Settlor) trasferisce, in tutto in parte, i suoi beni in proprietà o dei crediti ad un Trustee che li gestirà a favore dei Beneficiari, creando un Trust.

Il termine "proprietà" si riferisce a qualsiasi tipo di bene, non solo alla proprietà immobiliare, in quanto il Trust può essere istituito per una miriade di motivi; ad esempio, come garanzia per il rimborso di un prestito, per sancire legalmente la proprietà congiunta o per impedire ai figli di sperperare l'eredità.

Qual è lo scopo dell'atto istitutivo del Trust?

L'atto istitutivo del Trust può perseguire diversi obiettivi ma, nella maggioranza dei casi, fornisce sempre a un Trustee il controllo di una proprietà a godimento di uno o più soggetti, chiamati Beneficiari.

Il Trust è uno strumento prezioso che può essere utilizzato in una grande varietà di situazioni; in effetti, a seconda delle dimensioni, della complessità del patrimonio e dei desideri del Disponente, è possibile realizzare anche più Trust per raggiungere obiettivi specifici per persone diverse e/o scopi differenti..

Il Disponente può modificare successivamente il Trust?

Il Trust Revocabile è quello in cui il Disponente mantiene la proprietà e il controllo dei beni del Trust e può modificare l'atto istitutivo del Trust in qualsiasi momento.

Il Trust Irrevocabile è quello in cui il Disponente "non" può alterare o apportare modifiche all'atto istitutivo del Trust.

L'atto istitutivo del Trust può essere impugnato legalmente?

Gli atti istitutivi del Trust sono, più frequentemente, impugnati dai Beneficiari, quando essi ritengono di essere stati penalizzati in relazione a quanto stabilito nei termini stabiliti nell'atto medesimo.

Non è insolito che i Beneficiari o i comproprietari impugnino gli atti istitutivi del Trust; per questo motivo dovrebbero essere redatti con cura da un professionista del settore.

Cosa si deve includere in un atto istitutivo del Trust?

Un atto istitutivo del Trust (Deed of Trust) deve sempre contenere i riferimenti al costituente del Trust, al Trustee, ai Beneficiari e ai beni e crediti da trasferire, oltre a tutti i termini tipici del Trust.

Spesso gli accordi presenti nel "Deed of Trust" possono essere molto complessi e fare riferimento a legislazione di diversi Paesi (es: United Kingdom e Italia); in questi casi, è consigliabile che tutte le parti si facciano assistere da un professionista di provata esperienza sia nel Trust, sia in ambito internazionale.

Come si prepara uno schema preliminare del Trust?

È opportuno che il Disponente predisponga una nota di tutte le linee guida principali che il Trustee dovrà osservare ed eseguire, da discutere ed affinare successivamente con un professionista del settore.

Da non dimenticare l'indicazione della percentuale di Benefit che sarà riconosciuta a ciascun Beneficiario.

Conviene utilizzare un modello standard di atto istitutivo del Trust?

È buona norma utilizzare un modello creato da un professionista di provata esperienza per la stesura di un atto istitutivo del Trust, in modo da garantire l'inclusione di tutte le sezioni pertinenti, egli potrà consigliarvi su quali clausole inserire nel documento, in modo da soddisfare al meglio gli obiettivi indicati dal Disponente.

L'atto istitutivo del Trust deve essere registrato?

L'atto istitutivo del Trust, di solito, non deve essere registrato; tuttavia, poiché l'atto stesso potrebbe essere l'unica prova concreta della sua esistenza, è opportuno farne più copie e distribuirle ai soggetti coinvolti nel Trust medesimo.

Quanto deve essere dettagliato l'atto istitutivo del Trust?

L'atto istitutivo del Trust deve essere preferibilmente molto preciso per quanto concerne le regole di funzionamento con l'elenco dei beni e diritti che vengono segregati nel Trust; se il documento dovesse presentare concetti non chiari e/o utilizzare termini vaghi, potrebbe condurre a contenziosi legali.

Quanti tipi di Trust esistono?

Possono essere creati un'infinità di Trust, spesso dosando in tutto in parte le caratteristiche di alcuni di quelli considerati più "classici"; la situazione di partenza in cui si trova il Disponente ed i diversi obiettivi che intende perseguire, contribuiscono ad elaborare un "Trust su misura", profilato su uno o più scopi specifici, alla luce anche della normativa civilistica e fiscale in vigore.

Un Trust può, di conseguenza, rientrare nella descrizione di due o più tipi apparentemente diversi.

Per dare un senso a tutto ciò, si noti che i Trust possono essere classificati utilizzando una serie di metodi o elementi diversi.

Quali sono i tipi di Trust più utilizzati nel Regno Unito?

Nel Regno Unito i Trust possono avere varie forme e dimensioni, nonché perseguire differenti obiettivi; tra questi segnaliamo:

  • Discretionary Trust

  • Bare Trusts

  • Interest in Possession Trusts

  • Accumulation Trust

  • Settlor Interested Trusts

  • Disabled Person's Trust

  • Non-Resident Trust

  • Mixed Trusts

Quanto tempo può durare un Trust?

L'atto istitutivo del Trust può indicare un termine specifico o essere indefinito; allo stesso modo, alcune condizioni possono prevedere il trasferimento della proprietà dei beni, a una certa data, a un Beneficiario o a un Disponente.

Il Trust costituisce un negozio giuridico semplice e conveniente per chi intende proteggere il proprio patrimonio a favore di uno o più Beneficiari; per tale motivo è opportuno, per chiunque, valutarne l'uso per "segregare" i propri beni e diritti realizzati con una vita di sacrifici al fine di poter supportare, nel rispetto delle leggi vigenti, le attuali esigenze familiari e quelle delle future generazioni.

Inviaci l'email con i tuoi dati di contatto e recapito a: trust@dottoricommercialistilondra.com

Dottori Commercialisti Londra Ltd, nell'espletamento di mandati che prevedono lo svolgimento di attività riservate ad Istituzioni bancarie, finanziarie, creditizie ed appartenenti ad Ordini ed Albi professionali, si avvale di primarie strutture, organizzazioni ed associazioni di professionisti, nazionali ed internazionali, munite delle necessarie autorizzazioni a compiere gli interventi richiesti.